Сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC): полный гайд 2025

Что такое сертификат налогового резидентства ОАЭ и зачем он нужен

Сертификат налогового резидентства — это официальный документ, подтверждающий, что его держатель является налоговым резидентом ОАЭ.

Зачем нужен такой сертификат:

• Помогает не платить дважды налоги в ОАЭ и странах, с которыми у Эмиратов есть договор об избежании двойного налогообложения, с одного и того же дохода.
• Позволяет снизить налоговую нагрузку за рубежом: применять пониженные ставки и льготы по иностранным налогам в рамках DTA.
• Уменьшить или обнулить налог, который иностранная страна удерживает при выплате вам дивидендов, процентов, роялти и другого пассивного дохода.
• Проще открывать счета в банках ОАЭ и проходить банковские комплаенс-проверки, когда требуется подтвердить ваш налоговый статус.
• Подтверждать статус налогового резидента ОАЭ там, где это нужно: для подключения электронных кошельков, платёжных систем и финтех-продуктов, для отчётности и аудита, при работе с реестрами свободных зон и т.д.
• В ряде стран — вернуть излишне удержанный налог, если он был начислен по ставке выше, чем предусмотрено договором об избежании двойного налогообложения.
• Снизить риск споров с иностранными налоговыми органами по вопросу вашего налогового резидентства.

ОАЭ заключили договоры об избежании двойного налогообложения с более чем 140 странами. Однако даже если такого договора нет, например с Германией или США, то некоторые зарубежные банки и госорганы всё равно могут дать налоговые послабления по своим внутренним правилам, если вы покажете, что официально являетесь налоговым резидентом ОАЭ.
 

Как получить сертификат налогового резидентства ОАЭ

Способ 1. При поддержке команды профессиональных бизнес-консультантов и налоговых экспертов. Мы с нашими клиентами проходили этот путь много раз и знаем, как получить сертификат налогового резидентства в короткие сроки и без единой ошибки.

Способ 2. Самостоятельно на официальном портале Федеральной налоговой службы EmaraTax.

1. Подготовьте необходимые документы (паспорт, виза, Emirates ID, подтверждение проживания и доходов и т.д. — список зависит от вашей ситуации).
2. Войдите в личный кабинет EmaraTax через UAE Pass или свою учётную запись.
3. Выберите в каталоге услуг выдачу сертификата налогового резидентства (Tax Residency Certificate).
4. Заполните онлайн-заявку и загрузите требуемые документы.
5. Оплатите установленные сборы.
6. Дождитесь выдачи электронного сертификата в личном кабинете.
7. Скачайте TRC и предъявляйте его по назначению (банку, налоговому органу другой страны, аудиторам и т.д.).

Условия для получения сертификата налогового резидентства ОАЭ

Для физлиц

• Резидентская виза ОАЭ Emirates ID
• Фактическое присутствие в ОАЭ:
  • либо 183 и более дней за последние 12 месяцев;
  • либо от 90 до 183 дней при наличии постоянного места проживания в ОАЭ (аренда или собственность) и работы/бизнеса в стране;
  • либо подтверждение, что ваш основной дом и центр личных и финансовых интересов находятся в ОАЭ (для случаев с меньшим количеством дней).
• Подтверждение местожительства в ОАЭ (договор аренды или свидетельство о праве собственности, коммунальные счета и т.п.)

Для юрлиц

• Зарегистрированная компания в ОАЭ от 1 года
• Торговая лицензия и реальная деятельность в ОАЭ (офис, сотрудники/управление из ОАЭ).
• Договор аренды офиса
• Финансовая отчётность за период, на который запрашивается сертификат (часто — аудированная, но FTA может принять и другие формы отчетности)

Документы

• Виза резидента ОАЭ
• Паспорт
• Emirates ID
• Договор аренды или право собственности, коммунальные счета
• Иммиграционный отчёт с количеством дней пребывания в ОАЭ за 12 месяцев
• Подтверждение дохода и связи с ОАЭ: зарплатная справка, трудовой договор или документы о бизнесе, выписки из банковских счетов в ОАЭ
• Торговая лицензия и корпоративные документы — для юрлиц
• Финансовая отчетность за соответствующий период — для юрлиц

Стоимость сертификата налогового резидентства в ОАЭ

Тарифы ФНС

50 AED — сбор за подачу заявки (не возвращается)
500 AED — рассмотрение и выдача электронного сертификата, если заявитель зарегистрирован в FTA по корпоративному налогу в ОАЭ
1 000 AED — если заявитель — физлицо без регистрации в FTA
1 750 AED — если заявитель — юрлицо без регистрации в FTA

Если электронный сертификат нужен в печатном виде, то каждая копия обойдется в 250 AED.

Сроки выдачи сертификата

С момента подачи заявки на EmaraTax и оплаты пошлины до выдачи электронного сертификата обычно проходит 5 рабочих дней. Бумажный экземпляр выдается в такие же сроки.

Срок действия сертификата налогового резидентства ОАЭ

Сертификат распространяется только на финансовый год, указанный в заявке. Если подтверждение налогового резидентства нужно на несколько лет, то для каждого года будет отдельный документ.

Преимущества сертификата налогового резидентства

Вы не платите дважды налог с одного и того же дохода. Если у вас зарегистрирован бизнес в ОАЭ, вы являетесь резидентом страны и проживаете в ней более 183 дней в год, то сертификат налогового резидентства освобождает вас от уплаты налогов в родной стране, если с этой страной у Эмиратов подписан DTA. Однако нужно внимательно читать условия этого договора. Разобраться в деталях поможет налоговый консультант.

Вы снижаете налоги с трансграничных доходов. Вы можете уменьшить ставку налога на дивиденды, роялти, процентов, выплачиваемых иностранной компанией с ваших доходов.

Вы проходите все нужные комплаенсы и проверки. Предъявляйте TRC банкам, платёжным сервисам и финтех-платформам, аудиторам, регистраторам свободных зон и другим организациям, которым нужны данные о вашем налоговом статусе, чтобы соблюдать свои требования к отчетности. Ваш сертификат помогает им классифицировать вас как налогового резидента ОАЭ и отчитываться в нужную юрисдикцию в рамках глобального обмена налоговой информацией.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreements, DTAA)

По состоянию на 2025 год у ОАЭ есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 140 странами Европы, Азии, Африки, Северной и Южной Америки, включая Китай, Индию, Пакистан, Великобританию, Францию, Италию и Россию.

Если вам нужна конкретная налоговая льгота (например, пониженная ставка налога с дивидендов или освобождение от налога на прирост капитала), мы подберем соответствующую статью нужного соглашения, поможем получить сертификат налогового резидентства для целей договора (treaty TRC) и оформим пакет подтверждающих документов, который обычно ожидает получающая сторона.

Если страна вашего контрагента не имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с ОАЭ, внутренний сертификат налогового резидентства (domestic TRC) все равно может удовлетворить требования банков, аудиторов, регистраторов или зарубежных комплаенс-команд, и в некоторых случаях иностранные льготы могут быть предоставлены по внутреннему законодательству, если вы подтвердите статус налогового резидента ОАЭ.

Смотрите полный список стран-участниц договоров об избежании двойного налогообложения с ОАЭ.