Корпоративный налог в ОАЭ

Все юридические и физические лица, которые ведут бизнес в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться в целях корпоративного налога в налоговой службе, получить регистрационный номер налогоплательщика и ежегодно подавать налоговую декларацию. Даже если бизнес применяет налоговые льготы во фризонах или льготный налоговый режим, а также если прибыль составляет менее 375 000 AED и налог компания не платит, регистрация обязательна. За несвоевременное обращение в ФНС придется заплатить штраф в размере 10 000 дирхамов. Процедура регистрации простая и не занимает много времени. Если вам нужна помощь с отчетностью по налогу на прибыль в ОАЭ, то обратитесь к бизнес-консультантам в Дубае.

Ключевые аспекты корпоративного налога

• Корпоративный налог в ОАЭ применяется к налогооблагаемой прибыли, которая представляет собой чистую прибыль или убыток, скорректированные на статьи, определенные законом о корпоративном налоге.
• Закон о корпоративном налоге является федеральным, а значит, применяется во всех эмиратах.
• Ставка корпоративного налога равна 9%. Однако законом предусмотрены особые условия, действующие для компаний во фризонах, малого бизнеса и физлиц, которые позволяют уменьшить ставку до 0%.
• Налогооблагаемыми лицами в целях корпоративного налога могут быть как юридические, так и физические лица. То есть фрилансеры, ведущие коммерческую деятельность в ОАЭ, также являются налогоплательщиками.
• Налоговым периодом считается календарный год по григорианскому календарю (с 1 января по 31 декабря), если бизнес не применяет иной период для целей финансовой отчетности.

Кто и сколько платит налог на прибыль для бизнеса в ОАЭ?

Юридические лица 

• Компании на основной территории (мейнленде). Платят 9% с суммы, превышающей 375 000 AED. Если прибыль меньше порогового значения, то налог равен нулю (для первых 375 000 AED).
• Компании во фризонах. Базовая ставка — также 9%, пороговое значение — 375 000 AED. В зависимости от свободной зоны, видов и характера деятельности компании ставка может уменьшиться до 0%. Компании, удовлетворяющие определенным критериям, получают статус Qualifying Free Zone Person и применяют льготный налоговый режим. Подробнее читайте далее.

Физические лица

Независимые специалисты, осуществляющие коммерческую деятельность в ОАЭ по лицензии, в частности фрилансеры, самозанятые, индивидуальные предприниматели. 

• Если годовой оборот от коммерческой деятельности составляет до 1 млн AED, то ставка налога равна 0%.
• При превышении порога в 1 млн AED физическое лицо должно платить корпоративный налог в размере 9% на прибыль свыше 375 000 AED.
• Фрилансеры и индивидуальные предприниматели могут применять режим для малого бизнеса Small Business Relief, если их выручка составляет до 3 млн AED.
• Когда оборот достигает отметки в 1 млн AED, физическое лицо, ведущее бизнес, обязано зарегистрироваться в целях корпоративного налога и ежегодно подавать налоговую декларацию.

Налоговый режим Small Business Relief

Предприятия, чья выручка за налоговый период составляет до 3 млн AED, могут перейти на льготный налоговый режим Small Business Relief и не платить корпоративный налог. Если происходит превышение пороговой суммы, право на применение SBR теряется. Программа действительна до 31 декабря 2026 года.

Квалифицированное лицо во фризоне (Qualifying Free Zone Person)

Для компаний, которые зарегистрированы в свободной зоне ОАЭ и получают прибыль от квалифицированной деятельности, действует ставка корпоративного налога 0%. 

Чтобы претендовать на нулевую ставку, необходимо соответствовать следующим критериям.

• Деятельность компании должна входить в перечень определенных правительством видов квалифицированной деятельности.
• Компании должны вести деятельность на территории фризоны.
• Владеть достаточным объемом активов.
• Иметь в штате адекватное количество квалифицированных сотрудников.
• Показывать достаточный уровень операционных расходов.

Прибыль, полученная из других источников, облагается по стандартной ставке корпоративного налога 9%.

Кто освобождается от уплаты корпоративного налога?

Новые налоговые правила не распространяются на некоторые категории лиц:

• федеральные правительства и правительства эмиратов, их ведомства, органы власти и другие государственные учреждения
• государственные предприятия
• компании, занимающиеся разведкой полезных ископаемых в ОАЭ
• благотворительные и общественные организации
• инвестиционные фонды
• государственные и регулируемые частные пенсионные фонды и фонды социального обеспечения

Какие доходы не облагаются налогом на прибыль?

• заработная плата физлица
• инвестиционный доход и доход по вкладам
• арендный доход
• дивидендный доход
• наследство
• прирост капитала

Сроки и штрафы

Если вы все еще сомневаетесь, нужно ли регистрировать вашу компанию в ФНС, не сомневайтесь — нужно. Даже если ваша прибыль составила до 375 000 AED (100 тыс. долларов) и налог равен 0, за несвоевременную регистрацию по корпоративному налогу вам грозит штраф.

Новые компании, которые открываются в ОАЭ в 2025 году, должны зарегистрироваться по корпоративному налогу в течение 3 месяцев.

Срок подачи декларации по корпоративному налогу составляет 9 месяцев после окончания налогового периода.

• Если ваш финансовый год закончился 31 декабря 2024 года, то срок подачи декларации — до 30 сентября 2025 года.

За несоблюдение правил регистрации и подачи декларации по корпоративному налогу в законе предусмотрены штрафы.

• Штраф за несвоевременную регистрацию — 10 000 AED.
• Штраф за ошибочную информацию в декларации — % от неуплаченной суммы налога.

Если вы хотите отчитываться по корпоративному налогу в ОАЭ по всем правилам, избежать штрафов и оптимизировать свои налоги, сохранив прибыль, рекомендуем воспользоваться услугами налоговых консультантов в ОАЭ.

Как отчитываться по корпоративному налогу

Как уже было отмечено выше, первый важный этап — регистрация по корпоративному налогу и получение регистрационного номер (TRN). Процедура сама по себе не сложная, но, если вы делаете это впервые, вам может понадобиться помощь специалиста. Вот основные этапы подготовки отчетности по налогу на прибыль в ОАЭ:

1. Зарегистрируйтесь на портале EmaraTax Portal. Предварительно подготовьте документы по вашему юридическому лицу. При регистрации нужно указать правовую форму вашей компании, название, лицензии, виды деятельности, акционеров и юридический адрес. По итогам регистрации вы получите регистрационный номер налогоплательщика.
2. Подготовьте налоговую декларацию. Вам понадобится финансовая отчетность по МСФО за год, содержащая информацию о ваших расходах и доходах. Помните, что если вы уменьшаете налогооблагаемый доход на определенные расходы, то вы должны предоставить подтверждающие документы (договоры, квитанции, счета-фактуры).
3. Подайте декларацию и заплатите налог (если он есть).

Оптимизация налогов

Корпоративный налог в ОАЭ — один из самых низких в мире и самый низкий в странах Персидского залива, он равен 9%. Тем не менее, для иностранных владельцев бизнеса введение налога на прибыль стало серьезной переменой в их деятельности, так как раньше они пользовались преимуществами безналоговой среды.

Однако вы можете уменьшить налог законными способами. Например, можно вычесть из налогооблагаемого дохода следующие статьи:

• заработную плату
• аренду офиса
• исследования и разработки
• износ активов и др.

Если вы хотите узнать, как оптимизировать налог в вашем случае, обратитесь за консультацией к налоговому эксперту.

3 шага к успешной декларации по корпоративному налогу

1. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом или бизнес-консультантом. Вы можете не знать всех нюансов закона, а специалист поможет вам подготовиться к отчетности по всем правилам, избежать штрафов, а также оптимизировать ваши налоги, насколько это возможно.
2. Храните бухгалтерские записи и финансовые документы. Чтобы претендовать на вычеты из налогооблагаемого дохода, у вас должны быть в наличии подтверждающие документы по всем операциям. Рекомендуется хранить записи 7 лет. Также они вам пригодятся в случае аудиторской проверки.
3. Повышайте осведомленность и соблюдайте законы. Открывать бизнес в ОАЭ по-прежнему выгодно. Так как правила регулирования находятся в процессе становления и меняются, важно следить за обновлениями, чтобы ваш бизнес оставался устойчивым, вовремя адаптировался и процветал. Сделать это намного проще, если рядом есть надежный эксперт, который поможет разобраться в особенностях ведения бизнеса, налогообложения и резидентства в ОАЭ.

Налоговая отчетность в ОАЭ с Emirabiz

Чтобы вести бизнес в ОАЭ законно и прозрачно, избежать возможных проблем с налоговой и банками, всем компаниям и физлицам, ведущим коммерческую деятельность в этой стране, следует внимательно соблюдать налоговые обязательства, вовремя подавать декларацию и сдавать финансовую отчетность в соответствующие органы. Разобраться во всех тонкостях налогообложения в ОАЭ поможет наша команда опытных налоговых и бизнес-консультантов и бухгалтеров Emirabiz. Напишите нам и мы решим ваш вопрос!