Корпоративный налог в ОАЭ

С 1 июня 2023 года в Объединенных Арабских Эмиратах начал действовать новый корпоративный налог, который затронул почти всех представителей бизнеса в стране. Эмираты постепенно уходят от безналоговой среды и стремятся поддерживать налоговую прозрачность бизнеса, соблюдать международные финансовые стандарты и бороться с незаконной деятельностью и уклонением от уплаты налогов. Это важно, поскольку страна позиционирует себя как мировой финансовый и торговый центр и поэтому активно внедряет передовые практики. Она уже добилась результатов в этом отношениии - в 2024 году ОАЭ покинули “серый” список FATF. Можно ожидать, что тенденция продолжится и власти будут развивать и совершенствовать свою налоговую систему.

Все юридические и физические лица, которые ведут бизнес в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться в целях корпоративного налога в налоговой службе, получить регистрационный номер налогоплательщика и ежегодно подавать налоговую декларацию. Сделать это необходимо в 2024 году. За несвоевременную регистрацию придется заплатить штраф 10 000 дирхамов. Узнайте все о порядке регистрации в целях корпоративного налога.

Корпоративный налог в ОАЭ один из самых низких в мире и равен 9%. Также предусмотрены возможности уменьшить его до 0% при соблюдении определенных условий. Министерство финансов опубликовало список из 352 вопросов, охватывающих весь спектр тем, которые касаются нового налогового режима. В этой статье мы осветим наиболее актуальные вопросы.

Ключевые аспекты корпоративного налога

Корпоративный налог применяется к налогооблагаемой прибыли, которая представляет собой чистую прибыль или убыток, скорректированные на некоторые статьи, определенные законом о корпоративном налоге.

Закон о корпоративном налоге является федеральным, а значит, применяется во всех эмиратах.

Стандартная ставка корпоративного налога равна 9%. Однако существуют особые условия, действующие для компаний во фризонах, малого бизнеса и физлиц.

Налогооблагаемыми лицами в целях корпоративного налога могут быть как юридические, так и физические лица.

Налоговым периодом считается календарный год по григорианскому календарю (с 1 января по 31 декабря), если бизнес не применяет иной период для целей финансовой отчетности.

Кто подпадает под действие налога на прибыль для бизнеса в ОАЭ?

•  Юридические лица (на мейнленде и во фризонах)
•  Физические лица, осуществляющие коммерческую деятельность по лицензии
•  Иностранные лица, которые имеют постоянное присутствие в ОАЭ и получают доходы из местных источников

Ставки корпоративного налога в ОАЭ

Компании на мейнленде:

•  Налогооблагаемая прибыль на сумму до 375 000 дирхамов облагается по ставке 0%.
•  Налогооблагаемая прибыль на сумму свыше 375 000 дирхамов облагается по ставке 9%.

Компании во фризоне:

— Для компаний, которые получают прибыль от квалифицированной деятельности (Qualifying Free Zone Person), действует ставка корпоративного налога 0%. Чтобы претендовать на нулевую ставку, необходимо соответствовать следующим критериям для QFZP:

•  деятельность компании должна входить в перечень определенных правительством видов квалифицированной деятельности;
•  компании должны вести деятельность на территории фризоны;
•  владеть достаточным объемом активов;
•  иметь в штате адекватное количество квалифицированных сотрудников;
•  показывать достаточный уровень операционных расходов.

— Прибыль, полученная из других источников, облагается по стандартной ставке корпоративного налога 9%.

Налоговый режим Small Business Relief

Предприятия, чья выручка за налоговый период составляет до 3 млн дирхамов, могут перейти на льготный налоговый режим Small Business Relief и не платить корпоративный налог. Если происходит превышение пороговой суммы, право на применение SBR теряется. Программа действительна до 31 декабря 2026 года.

Физические лица, ведущие коммерческую деятельность:

К этой категории относятся фрилансеры, самозанятые, индивидуальные предприниматели и иные физические лица, которые ведут бизнес на основании коммерческой лицензии.

•  Если годовой оборот от коммерческой деятельности составляет до 1 млн дирхамов, то ставка налога равна 0%.
•  При превышении порога в 1 млн дирхамов физическое лицо должно уплатить корпоративный налог в размере 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов.
•  Фрилансеры и индивидуальные предприниматели могут применять режим для малого бизнеса Small Business Relief, если их выручка составляет до 3 млн дирхамов.

Таким образом, при условии применения режима SBR налоговая ставка по корпоративному налогу для физического лица может быть снижена до 0%, если его выручка не превышает 3 млн дирхамов.

При этом когда оборот достигает отметки в 1 млн дирхамов, физическое лицо, ведущее бизнес, обязано зарегистрироваться в целях корпоративного налога и ежегодно подавать налоговую декларацию.

Кто освобождается от уплаты корпоративного налога?

Новые налоговые правила не распространяются на некоторые категории лиц:

•  федеральные правительства и правительства эмиратов, их ведомства, органы власти и другие государственные учреждения;
•  государственные предприятия;
•  компании, занимающиеся разведкой полезных ископаемых в ОАЭ;
•  благотворительные и общественные организации;
•  инвестиционные фонды;
•  государственные и регулируемые частные пенсионные фонды и фонды социального обеспечения.

Какие доходы не облагаются налогом на прибыль?

•  Заработная плата физлица
•  Инвестиционный доход и доход по вкладам
•  Арендный доход
•  Дивидендный доход
•  Наследство
•  Прирост капитала

Вывод 

Чтобы вести бизнес в ОАЭ законно и прозрачно, избежать возможных проблем с налоговой и банками, всем компаниям и физлицам, ведущим коммерческую деятельность в этой стране, следует внимательно соблюдать налоговые обязательства, вовремя подавать декларацию и сдавать финансовую отчетность в соответствующие органы. Разобраться во всех тонкостях налогообложения в ОАЭ поможет наша команда опытных налоговых и бизнес-консультантов и бухгалтеров. Напишите нам и мы решим ваш вопрос!