Регистрация в целях корпоративного налога в ОАЭ

Регистрация осуществляется на цифровой платформе налоговой службы EmaraTax. На сайте FTA есть подробная инструкция. Сделать это необходимо до подачи первой декларации по корпоративному налогу. Срок по ней - 9 месяцев после окончания соответствующего налогового периода. Штраф за несоблюдение сроков регистрации - 10 000 дирхамов.

Компании обязаны зарегистрироваться в целях корпоративного налога в течение 2024 года. Ниже в таблице представлены даты крайнего срока регистрации, которые зависят от месяца получения коммерческой лицензии компанией:

Для регистрации понадобится создать личный кабинет на портале EmaraTax или перевести на него действующий аккаунт в налоговой службе. Услуга предоставляется бесплатно. Сроки рассмотрения заявления на регистрацию налоговой службой - до 20 рабочих дней. При регистрации потребуются следующие документы: 

1. копия паспорта владельца лицензии/акционеров компании;
2. Emirates ID владельца лицензии/акционеров компании;
3. копия действующей коммерческой лицензии;
4. контактные данные компании (email, телефон);
5. контактные данные уполномоченных представителей (email, телефон);
6. устав и учредительный договор
7. свидетельство о регистрации компании.

Компании на мейнленде

Если прибыль компании ниже 375 000 дирхамов за налоговый период, то ставка налога равна 0%, но налоговую декларацию все равно нужно подавать в установленные сроки. На прибыль свыше 375 000 дирхамов начисляется корпоративный налог по ставке 9%.

Компании во фризоне

Раньше в свободных экономических зонах не было налогов. С новым законом компании и физические лица, ведущие бизнес по лицензии во фризонах, также подпадают под корпоративный налог, однако есть особые условия.

•  ставка налога остается 0% для компаний, получающих прибыль от квалифицированной деятельности;
•  прибыль, полученная из других источников, облагается налогом по ставке 9%.

Компании, чья деятельность отвечает критериям квалифицированной, называются Qualifying Free Zone Person (QFZP), или квалифицированными компаниями. Условия следующие:

•  их деятельность должна входить в перечень определенных правительством видов квалифицированной деятельности;
•  они должны вести деятельность на территории фризоны;
•  владеть достаточным объемом активов;
•  иметь в штате адекватное количество квалифицированных сотрудников;
•  показывать достаточный уровень операционных расходов.

Физические лица, которые зарегистрированы как фрилансеры во фризоне ОАЭ и ведут деятельность по лицензии, должны зарегистрироваться в целях корпоративного налога и подавать налоговую декларацию, когда их годовая выручка превысит 1 млн дирхамов. С этой суммы фрилансер должен уплатить налог 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов. Кроме того, можно применить льготный налоговый режим Small Business Relief, согласно которому если оборот за налоговый период не превышает 3 млн дирхамов, то корпоративный налог не применяется. Это означает, что ставка налога для фрилансера может быть снижена до 0%, если оборот от бизнеса составляет от 1 до 3 млн дирхамов. Налоговый режим Small Business Relief действует до 31 декабря 2026 года.

Зарегистрироваться в целях корпоративного налога должны даже лица, которые от него освобождены. Также за ними сохраняется обязательство подавать ежегодную декларацию в FTA. Корпоративный налог не платят:

•  федеральные правительства и правительства эмиратов, их ведомства, органы власти и другие государственные учреждения; 
•  государственные предприятия;
•  компании, занимающиеся разведкой полезных ископаемых в ОАЭ;
•  благотворительные и общественные организации;
•  инвестиционные фонды;
•  государственные и регулируемые частные пенсионные фонды и фонды социального обеспечения.

Иностранные компании, зарегистрированные в офшорной зоне ОАЭ, не имеют права вести коммерческую деятельность на территории Эмиратов и иметь постоянное присутствие (арендовать офис), а значит, не платят корпоративный налог и не обязаны регистрироваться в налоговом органе.

Если у компании есть филиалы, то она регистрируется по корпоративному налогу как единое юридическое лицо, указывая в форме все свои подразделения. Отдельной регистрации для каждого филиала не требуется.

Если физическое лицо осуществляет несколько видов коммерческой деятельности, которая облагается налогом, то в целях корпоративного налога оно считается единым налогооблагаемым лицом. В этом случае подается одна декларация, в которой указываются доходы и расходы по всем видам бизнеса.

Все компании в ОАЭ должны вести бухгалтерию и сдавать отчетность по МСФО. Налогооблагаемой прибылью является чистая прибыль за налоговый период после корректировки на определенные статьи, согласно закону о корпоративном налоге.

Компаниям, зарегистрированным в целях корпоративного налога, важно правильно вести бухучет, чтобы можно было обосновать все источники прибыли и подать налоговую декларацию без ошибок. Поэтому лучше всего обратиться за консультацией к налоговым специалистам и заказать профессиональные бухгалтерские услуги в Дубае.

Даже если налогооблагаемое лицо уже зарегистрировано в целях уплаты НДС, оно все равно должно отдельно пройти регистрацию по корпоративному налогу. Одно не исключает другого. В отношении каждого налога действуют свои правила.

Мы оказываем следующие услуги, связанные с регистрацией в целях корпоративного налога:

•  постановка на налоговый учет;
•  регистрация на портале EmaraTax;
•  регистрация в целях корпоративного налога;
•  получение регистрационного номера налогоплательщика;
•  подача налоговой декларации;
•  ведение бухгалтерии компании;
•  подготовка финансовой отчетности по МСФО;
•  ведение НДС и подача ежеквартальной отчетности по НДС.

Компания Emirabiz - это команда опытных налоговых экспертов, бухгалтеров, юристов и бизнес-консультантов, более 10 лет работающих с бизнесом в ОАЭ. Если вам или вашей компании необходимы услуги по регистрации в целях корпоративного налога или НДС, бухгалтерскому сопровождению бизнеса или возникли какие-либо вопросы, напишите нам!