Налоги в ОАЭ: как устроена налоговая система в 2025 году

Какие сборы взимаются

Хотя сборы формально не считаются налогами, они также влияют на затраты бизнеса:

• Лицензионные сборы — зависят от выбранной свободной зоны и типа лицензии.
• Муниципальные сборы — например, 5% на аренду коммерческой недвижимости.
• Туристические сборы — применяются в Дубае, Абу-Даби и других эмиратах, особенно для гостиниц и краткосрочной аренды.

Почему ОАЭ — привлекательная юрисдикция для бизнеса

Подытожим ключевые преимущества:

• Нет подоходного налога — физические лица, не ведущие бизнес, не облагаются налогами.
• Корпоративный налог 9% — применяется только к прибыли выше 375,000 AED в год. Компании в свободных зонах при соблюдении условий QFZP могут платить 0%.
• НДС 5% — один из самых низких в мире. При этом для designated zones и экспорта действуют нулевые ставки, если соблюдены установленные критерии.
• Офшорные компании — освобождены от налога, но обязаны зарегистрироваться в FTA и подавать отчетность по корпоративному налогу.

На фоне налоговых ставок в других странах (например, средняя ставка в Европе составляет около 20%) система ОАЭ остается одной из самых выгодных и прозрачных для международного бизнеса.

Налоги для физических лиц

Отсутствие подоходного налога — один из ключевых факторов, делающих ОАЭ особенно привлекательными для квалифицированных специалистов, предпринимателей и инвесторов. Это формирует благоприятную среду для жизни и ведения бизнеса, а также усиливает международную конкурентоспособность страны на фоне таких юрисдикций, как Сингапур, Гонконг или Швейцария.

Первоначально бюджет страны формировался за счет доходов от нефти, что позволяло снять нагрузку за поступления в бюджет с населения. Сегодня это — часть более широкой стратегии: снижение фискальной нагрузки на резидентов и создание комфортных условий для притока капитала и талантов.

Какие доходы не облагаются налогом

В ОАЭ не взимается подоходный налог с физических лиц. Категории доходов, которые не подлежат налогообложению:

• заработная плата;
• личные инвестиции и депозиты;
• дивиденды и прирост капитала;
• доход от аренды недвижимости;
• наследство, подарки, денежные переводы от родственников;
• авторские гонорары, роялти и другие личные поступления.

Коммерческая деятельность и налог на прибыль

Если физическое лицо получает доход от предпринимательской деятельности, например работает как фрилансер, блогер, и годовая выручка превышает 1 млн AED, то оно обязано:

• зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (FTA);
• уплачивать корпоративный налог 9% с прибыли, превышающей 375 000 AED.

Если чистая прибыль не превышает 375 000 AED, налог не взимается.

Налоговые обязательства физических лиц, ведущих бизнес в ОАЭ

Small Business Relief — налоговая льгота для малого бизнеса

С 2023 года в ОАЭ действует льготный режим Small Business Relief, предназначенный для малых предпринимателей. Если годовая выручка компании не превышает 3 млн AED, можно воспользоваться этим режимом и не платить корпоративный налог.

При превышении порогового значения право на SBR теряется. Программа действует до 31 декабря 2026 года. Этот режим особенно выгоден для фрилансеров, индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесов.

Обязательства перед иностранными налоговыми системами

Несмотря на налоговые льготы в ОАЭ, резиденты должны учитывать возможные обязательства в других странах. Если в стране гражданства или постоянного проживания действует принцип налогообложения по мировому доходу, может потребоваться отчитаться о доходах за рубежом, даже при отсутствии налога в ОАЭ.

Страховые взносы

Граждане ОАЭ обязаны участвовать в пенсионной системе. Для экспатов пенсионных обязательств нет, так как они не получают государственную пенсию в Эмиратах.
Однако с 2023 года все наемные работники, включая экспатов, обязаны участвовать в системе страхования от потери работы (Unemployment Insurance Scheme).

Размер взносов:

• доход до 16,000 AED/мес — 5 AED/мес
• доход выше 16,000 AED/мес — 10 AED/мес
• можно оплачивать ежемесячно или единовременно на год вперёд.

В случае увольнения не по собственной инициативе участник может получить до 60% от базовой зарплаты в течение максимум трех месяцев.

Штраф за неучастие — 400 AED + 200 AED за просрочку платежа.

Не участвуют в программе:

• фрилансеры;
• владельцы бизнеса (включая тех, кто на инвесторской визе);
• домашний персонал.

Корпоративный налог и отчетность

Все юридические лица, ведущие коммерческую деятельность в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (FTA) в целях корпоративного налога и получить налоговый номер TRN (Tax Registration Number). Это правило действует вне зависимости от объема доходов или места регистрации компании — как для основной территории (мейнленд), так и для свободных экономических зон.

Обязанность по уплате налога возникает только в случае, если чистая прибыль за налоговый период превышает 375 000 AED. Базовая ставка корпоративного налога составляет 9% и применяется ко всем компаниям в мейнленде ОАЭ.

Нулевая ставка для компаний в свободных зонах

Компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, могут воспользоваться нулевой ставкой корпоративного налога на прибыль, если соответствуют условиям статуса Qualifying Free Zone Person (QFZP). Среди ключевых требований:

• Экономическое присутствие (substance) в свободной зоне
• Ведение основной деятельности с другими компаниями внутри фризоны
• Строгий учет неквалифицируемого дохода: допускается не более 5% от общего дохода или до 5 млн AED и др.

При несоблюдении критериев QFZP компания теряет право на налоговую льготу, и вся прибыль облагается по ставке 9%.

Сроки регистрации и подачи отчетности

• Регистрация в FTA: в течение 3 месяцев с момента учреждения компании
• Штраф за просрочку регистрации: 10 000 AED
• Подача налоговой декларации и уплата налога: в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. Например, если налоговый год совпадает с календарным (1 января – 31 декабря), то крайний срок подачи — до конца сентября следующего года.

НДС, акцизы и таможенные пошлины

НДС

С 2018 года в ОАЭ действует налог на добавленную стоимость (VAT) по стандартной ставке 5%. Он применяется к большинству товаров и услуг, реализуемых внутри страны. В основном налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя.

Ставка 0% применяется в ряде случаев:

• экспорт товаров за пределы ОАЭ
• оказание услуг клиентам за границей
• международные перевозки
• некоторые образовательные и медицинские услуги

Ставка 0% — это не освобождение от налога. Компания обязана зарегистрироваться, подавать отчетность и может возмещать входящий НДС.

Регистрация по НДС в ОАЭ

• Обязательная регистрация: при налогооблагаемом обороте свыше 375 000 AED в год
• Добровольная регистрация: при обороте от 187 500 AED
• Освобождение от НДС: при обороте менее 187 500 AED, а также для определенных видов деятельности: финансовые услуги, аренда жилой недвижимости, местные пассажирские перевозки, продажа/аренда необработанных земель, некоторые туристические пакеты

Срок регистрации — в течение 30 дней после достижения порогового значения.

Штраф за несвоевременную регистрацию — 10 000 AED.

Штрафы за просрочку уплаты НДС:

• 2% — сразу после просрочки
• +4% — через 7 дней
• +1% ежедневно (начиная с 1 месяца просрочки), но не более 300% общей суммы

Акцизный налог

Акцизный налог применяется к товарам, которые считаются вредными для здоровья или окружающей среды. Его цель — сократить потребление таких товаров и стимулировать более здоровый образ жизни.

Ставки акциза:

• Газированные и подслащенные напитки — 50%
• Энергетические напитки — 100%
• Табачные изделия, вейпы, жидкости — 100%

Акциз платят компании, которые:

• производят подакцизные товары в ОАЭ
• импортируют их из-за рубежа
• хранят такие товары на складах

Регистрация и отчетность:

• осуществляется через портал EmaraTax
• декларация подается ежемесячно до 15 числа следующего месяца

Таможенные пошлины

Стандартная ставка таможенной пошлины в ОАЭ составляет 5% от стоимости товара по формуле CIF (cost + insurance + freight).

На определённые категории товаров установлены повышенные ставки:

• Алкоголь — 50%
• Табачные изделия — 100%

Пошлины не взимаются, если:

• товар перемещается между свободными экономическими зонами
• товар ввозится временно (например, для участия в выставке)
• товар ввозится с последующим реэкспортом за пределы ОАЭ

Для ввоза продукции компания должна получить таможенный код. В ряде случаев требуется разрешение от контролирующих ведомств (на продукцию питания, лекарства, технику и др.).

Налоги на недвижимость и сделки с имуществом

В ОАЭ нет налога на доход от аренды или прибыли при продаже недвижимости — ни для резидентов, ни для нерезидентов. Это делает страну особенно привлекательной для частных инвесторов в жилую и коммерческую недвижимость. Тем не менее, определенные сборы все же предусмотрены на уровне эмиратов и муниципалитетов.

Передача прав собственности (Property Transfer Fee)

При покупке недвижимости взимается сбор за регистрацию сделки. В Дубае он составляет 4% от стоимости объекта и уплачивается в Dubai Land Department (DLD), в Абу-Даби — 2%, перечисляется в муниципалитет. По умолчанию платит покупатель, но стороны могут договориться о разделении суммы.

НДС при покупке коммерческой недвижимости

Если приобретается новая коммерческая недвижимость, на нее распространяется ставка 5% НДС. При этом покупатель может иметь право на возмещение НДС, если зарегистрирован в налоговой системе и использует объект для налогооблагаемой деятельности.

Housing fee в Дубае

Это не совсем относится к налогам в Дубае. Housing fee — это местный сбор, который начисляется ежемесячно через счет DEWA (коммунальные услуги) и составляет 5% от арендной стоимости объекта в год. Обычно платит арендатор.

Льготы и режимы в свободных экономических зонах

После введения корпоративного налога в ОАЭ ставка налога 9% применяется ко всем компаниям, в том числе к тем, которые зарегистрированы в свободных экономических зонах (фризонах). Однако у такого бизнеса осталась возможность снизить налоговую нагрузку — при выполнении определенных условий компания может применить нулевую ставку налога (0%), получив статус Qualifying Free Zone Person (QFZP).

Полностью безналоговый режим для фризон больше не действует — все зависит от того, соответствует ли компания критериям.

Что дает статус QFZP

Если компания признается Qualifying Free Zone Person, к ее доходу от квалифицированной деятельности применяется ставка 0%, а к остальному — 9%.

Основные требования для получения статуса QFZP

Ведение квалифицированной деятельности

• производство, обработка и хранение товаров
• торговля между свободными зонами или с зарубежными компаниями
• управление и владение интеллектуальной собственностью
• предоставление определенных видов услуг другим юридическим лицам внутри фризоны

Экономическое присутствие (economic substance)

• офис в свободной зоне
• сотрудники и операционные расходы, соответствующие масштабам бизнеса

Источник дохода

• основная часть прибыли должна поступать из операций внутри свободной зоны или из-за рубежа
• прямые поставки на основную территорию ОАЭ (мейнленд) лишают компанию права на 0% и облагаются налогом в полном объеме

Лимит на неквалифицированный доход

• не более 5% от общей прибыли или 5 млн AED в зависимости от того, что меньше
• превышение — автоматическая потеря статуса QFZP

Не подана заявка на обычный налоговый режим

• если компания добровольно выберет стандартную ставку (9%), статус QFZP теряется

Налоговое резидентство и его преимущества

В ОАЭ получить статус налогового резидента могут как физические, так и юридические лица. Это не просто формальность, а полезный инструмент для международного бизнеса, защиты капитала и легальной налоговой оптимизации.

Для физического лица нужно соблюдение нескольких условий:

• наличие действующей резидентской визы ОАЭ;
• фактическое проживание в стране не менее 183 дней за последние 12 месяцев;
• подтверждение адреса (например, договор аренды или свидетельство о праве собственности);
• личный банковский счет в ОАЭ с регулярной активностью;
• подтвержденный источник дохода (зарплата, прибыль от бизнеса, аренда и т.п.).

Для юридического лица требования следующие:

• зарегистрированная в ОАЭ компания, работающая не менее одного года;
• подтверждение реальной деятельности — офис, сотрудники, деловая активность;
• наличие корпоративного банковского счета и сданная отчетность.

Подать заявку на получение Tax Residency Certificate (TRC) можно через портал EmaraTax. Сертификат действует 1 год.

Почему это важно?

• освобождает от налогов в других странах при соблюдении условий DTT;
• помогает защитить личный капитал — в ОАЭ нет налога на личные доходы;
• упрощает работу с зарубежными контрагентами и банками;
• открывает доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения (DTT) — позволяет снижать или исключать налоги на зарубежные дивиденды, проценты, роялти и другие доходы.

Договоры об избежании двойного налогообложения

У ОАЭ заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaties, DTT) с более чем 140 странами. Эти соглашения позволяют не платить налог дважды — и в стране источника дохода, и в ОАЭ. Такой механизм делает Эмираты особенно привлекательной юрисдикцией для международных инвестиций и ведения глобального бизнеса.

Кому и зачем это нужно

• Инвесторам — DTT помогают минимизировать налоги на дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала, полученные за рубежом.
• Экспатам — позволяют избежать двойного налогообложения доходов, полученных за пределами ОАЭ, включая зарплаты и инвестиции.
• Владельцам бизнеса — снижают налоговую нагрузку при трансграничных сделках и упрощают репатриацию прибыли из других стран.

Сеть соглашений постоянно расширяется, а применение DTT часто становится ключевым элементом международного налогового планирования.