Налоги в ОАЭ: как устроена налоговая система в 2025 году

Как устроена налоговая система в ОАЭ

Кто управляет налогами

В налоговой системе ОАЭ задействованы два ключевых государственных органа:

• Министерство финансов (Ministry of Finance) — разрабатывает налоговое законодательство и публикует пояснения к нему.
• Федеральная налоговая служба (Federal Tax Authority, FTA) — отвечает за реализацию этих законов на практике.

Если Минфин — это «голова», то FTA — это «руки». Именно с FTA налогоплательщики взаимодействуют напрямую:

• при постановке на учет через портал EmaraTax,
• при уплате налогов и подаче деклараций,
• в рамках налоговых проверок и начисления штрафов.

Федеральные правила налогообложения

Все налоги в ОАЭ действуют на федеральном уровне. Это означает, что  корпоративный налог, НДС, акцизы и другие налоги применяются одинаково во всех эмиратах, будь то налоги в Дубае, Абу-Даби или Рас-эль-Хайме. То же касается и отсутствия подоходного налога — он не взимается по всей стране.

Однако в реализации некоторых налоговых режимов могут быть различия, но обусловлены они особенностями свободных экономических зон, а не различиями между эмиратами.

Роль свободных зон в ОАЭ

Некоторые фризоны имеют специальные налоговые режимы:

• Designated zones — позволяют не применять НДС при ввозе товаров, если они не поступают на основную территорию ОАЭ (мейнленд). Примеры: JAFZA (Дубай), KIZAD (Абу-Даби), RAKEZ (Рас-эль-Хайма), DAFZA, SAIF Zone и другие. Если товар ввозится в designated zone и продается внутри нее или в другую designated zone, НДС не применяется.
• Qualifying Free Zone Person (QFZP) — компании, подпадающие под этот статус, могут применять нулевую ставку корпоративного налога при соблюдении критериев по виду деятельности и источникам дохода.