Криптовалюта в ОАЭ: регулирование, лицензии и налоги

Основные регуляторы:

• VARA (Virtual Assets Regulatory Authority) – регулирует виртуальные активы в эмирате Дубай, за исключением финансового центра DIFC. Выдает лицензии на деятельность криптобирж, кошельков, брокеров, кастодианов, консультантов и трейдеров. Подведомственна правительству Дубая. Устанавливает строгие требования по AML/KYC и IT-безопасности.
• DFSA (Dubai Financial Services Authority) – финансовый регулятор в зоне DIFC (Dubai International Financial Centre). Разработал собственную правовую рамку для инвестиций в криптоактивы, включая security tokens и фондовые продукты. DFSA не лицензирует спотовую торговлю криптовалютой, но регулирует управляемые криптофонды, инвестиционные платформы и токенизацию в рамках фондового права.
• FSRA (Financial Services Regulatory Authority) – отвечает за регулирование цифровых активов в финансовой зоне Абу-Даби ADGM (Abu Dhabi Global Market). Предлагает одну из самых продвинутых правовых моделей для криптобизнеса. Лицензирует криптобиржи, кастодианов, DeFi-продукты и поставщиков инвестиционных услуг. Активно сотрудничает с международными регуляторами.
• SCA (Securities and Commodities Authority) — Управление по ценным бумагам и товарам ОАЭ, федеральный орган, контролирующий деятельность вне финансовых центров (DIFC, ADGM). Регулирует токенизацию, выпуск security tokens, проведение ICO/ITO и другие инвестиционные инструменты на базе блокчейна. Устанавливает лицензионные требования для криптокомпаний, действующих в свободных зонах и на материковой территории.

Какие виды деятельности регулируются:

• Криптовалютный обмен (fiat↔crypto, crypto↔crypto)
• Кастодиальные услуги и кошельки
• Платформы (CEX, OTC, P2P)
• Управление криптофондами
• Брокерская и дилерская деятельность

Для ведения этих видов бизнеса требуется лицензия от VARA или FSRA. Без нее работа считается нелегальной.

Что не требует лицензии:

• Проприетарная торговля (торговля за собственный счет)
• Блокчейн-разработка
• IT-консалтинг и обучение
• Ведение учета/аналитики в криптовалютах

Эти направления можно запускать DMCC и RAK DAO.

AML/KYC и требования к соответствию

В ОАЭ криптосфера находится под жестким контролем, особенно в вопросах борьбы с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма. Компании, которые занимаются криптовалютами или цифровыми активами, обязаны внедрять полноценные процедуры по AML и KYC (знай своего клиента). Это касается как криптообменников, так и Web3-стартапов или платформ по управлению цифровыми активами. Без соблюдения этих требований получить лицензию невозможно. Рассмотрим, какие обязательства есть у криптовалютных компаний.

• Идентификация клиентов (KYC)

Каждая компания должна тщательно проверять личность своих клиентов при регистрации и перед началом сотрудничества. Проверка включает сбор и верификацию документов, подтверждающих личность и адрес клиента.

• Оценка рисков и мониторинг транзакций

Компании обязаны проводить постоянный мониторинг операций для выявления подозрительных или необычных транзакций, а также регулярно пересматривать и обновлять оценку рисков, связанных с клиентами и продуктами.

• Внедрение внутренних политик и процедур

Необходимо разработать и внедрить четкие политики и процедуры AML/KYC, включая обучение персонала, контроль и аудиты для обеспечения их эффективного исполнения.

• Отчетность перед регуляторами

Регулярная подача отчетов в регулирующие органы — обязательное условие для всех поставщиков криптосервисов, включая обменники, брокеров и кастодианов.

Нарушение требований AML/KYC в ОАЭ влечет серьезные санкции, включая:

• Штрафы, достигающие сотен тысяч дирхамов
• Приостановку или отзыв лицензии
• Уголовную ответственность в случае мошенничества или содействия отмыванию денег

Как получить криптолицензию в ОАЭ

Процесс получения лицензии зависит от выбранной юрисдикции и вида деятельности. В целом он включает следующие этапы:

1. Определение модели бизнеса. Необходимо точно понимать, какие услуги вы планируете оказывать: обмен, кастодиальное хранение, брокерские услуги, платформа, проприетарная торговля или разработка цифровых активов.
2. Выбор регулирующего органа. Для ведения криптовалютной деятельности в Дубае необходимо получить лицензию от регулятора VARA. В Абу-Даби подобные операции регулируются и лицензируются через FSRA в зоне ADGM. Что касается остальных эмиратов, там регулирование криптовалютной деятельности находится под контролем федерального органа SCA. Однако на практике разрешения от SCA требуются преимущественно для токенизации и выпуска инвестиционных цифровых активов за пределами финансовых свободных зон, в то время как лицензии на операции с криптовалютой чаще всего выдаются именно VARA или FSRA.
3. Подготовка пакета документов. Включает бизнес-план, описание продукта, политики по AML/KYC, данные о бенефициарах, системе хранения активов и т.д.
4. Оценка проекта регулятором. Проверяется структура, риски, система защиты пользователей, устойчивость бизнеса.
5. Получение лицензии и начало работы. После одобрения регулятора можно запускать проект и подключать банковскую инфраструктуру.

Для запуска IT-бизнеса без операций с клиентскими средствами (например, разработка блокчейн-продуктов или проприетарная торговля) можно использовать более простые лицензии в зонах вроде DMCC и RAK DAO — подробнее читайте на нашей странице о цифровых активах в ОАЭ и о проприетарной криптоторговле в ОАЭ.

РАССЧИТАТЬ СТОИМОСТЬ

Налогообложение и финансовые аспекты криптобизнеса в ОАЭ

НДС, подоходный и корпоративный налог

В ОАЭ действует благоприятная налоговая политика для криптовалютного бизнеса:

• Корпоративный налог: Любой бизнес в ОАЭ, включая криптовалютный бизнес, обязан платить налог в размере 9% с прибыли, превышающей 375 000 AED в год. Прибыль ниже этого порога не облагается налогом.
• НДС: На операции с криптовалютой НДС в ОАЭ обычно не распространяется, так как криптовалюта не признается официальным платежным средством. Однако услуги, связанные с обменом или хранением цифровых активов, могут подпадать под общие правила налогообложения в зависимости от конкретного случая.
• Подоходный налог: В ОАЭ нет подоходного налога для физических лиц и владельцев бизнеса.

Репатриация средств и валютный контроль

В ОАЭ действует свободный режим репатриации капитала и прибыли, что позволяет компаниям и инвесторам без ограничений переводить средства за пределы страны.

Для вывода прибыли, включая доходы от криптовалютной торговли, необходимо иметь банковский счет в ОАЭ. Это связано с тем, что:

• Все фиатные операции (ввод и вывод средств) проходят через банки.
• Банковский счет обеспечивает прозрачность финансовых потоков и помогает соблюдать требования регуляторов, особенно по AML/KYC.
• Без местного банковского счета легально вывести прибыль в иностранную валюту или дирхамы крайне сложно.

Двойное налогообложение и соглашения

В ОАЭ действует одна из самых обширных сетей соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) — более 100 договоров, включая соглашения с Россией, Индией, Великобританией и Германией. Это важное преимущество для тех, кто получает доход в нескольких странах и хочет защитить свои активы от повторного налогообложения.

Чтобы воспользоваться этими соглашениями, необходимо иметь налоговый статус резидента ОАЭ. Он присваивается при пребывании в стране более 183 дней в году.

Компании, которые работают с криптовалютами, — будь то торговля от собственного имени, разработка цифровых активов или деятельность криптообменника — обязаны соблюдать налоговое законодательство ОАЭ. Прибыль облагается корпоративным налогом, если превышает установленный порог, однако компании, зарегистрированные в свободных зонах и отвечающие определенным условиям, могут применять нулевую ставку. Налоговое резидентство в ОАЭ и наличие соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) позволяют легально репатриировать прибыль и снижать фискальные риски при международных переводах.

Практические советы:

• Чтобы воспользоваться преимуществами DTA, необходимо иметь официальное подтверждение налогового резидентства ОАЭ — свидетельство Tax Residency Certificate.
• Ведение бухгалтерии и налогового учета в соответствии с законодательством ОАЭ и стран, с которыми есть DTA, поможет избежать проблем с налоговыми органами.
• Проконсультируйтесь с налоговыми экспертами для правильного оформления документов и оптимизации налоговых обязательств.