Корпоративный налог на прибыль для бизнеса в ОАЭ

Какие ставки корпоративного налога в ОАЭ?

Корпоративный налог строится на прогрессивной системе:

• 0% на прибыль до 375 000 AED. Эта ставка направлена на поддержку малого и среднего бизнеса.
• 9% на прибыль, превышающую 375 000 AED, за налоговый период.

Кроме того, компании с годовой выручкой до 3 млн AED могут воспользоваться льготным режимом Small Business Relief до конца 2026 года. Это позволяет временно исключить такие компании из налогового регулирования.

Когда и как регистрироваться в FTA?

Все компании, ведущие деятельность в ОАЭ, включая свободные зоны, обязаны зарегистрироваться для целей корпоративного налога через портал EmaraTax.

Пошаговая инструкция:

1. Зайдите на сайт Федеральной налоговой службы (FTA).
2. Создайте личный кабинет или авторизуйтесь.
3. Заполните регистрационную форму, указав сведения о компании, включая лицензию, финансовый год и контактные данные.
4. Загрузите запрашиваемые документы.
5. Подтвердите подачу заявления и получите регистрационный номер.

Сроки подачи:

• Для уже существующих компаний: до конца 2024 года.
• Для новых компаний: в течение 3 месяцев после регистрации.

Штраф за несвоевременную регистрацию составляет 10 000 AED. Несоблюдение сроков может также усложнить ведение бизнеса, например, при взаимодействии с банками.

Регистрироваться обязаны все компании, которые по новому закону являются налогоплательщиками в ОАЭ, даже если на основании полученных доходов к ним применяется нулевая ставка налога.

Платят ли налог компании в зонах свободной торговли?

Свободные экономические зоны создавались в ОАЭ для привлечения иностранных бизнесменов и инвестиций с целью экономического развития страны. Фризоны предлагали упрощенную процедуру регистрации, полное владение собственностью и отсутствие налогов. С введением корпоративного налога “фишка” свободных зон ушла.

Однако правительство страны предусмотрело в новом законе возможности снизить налоговую нагрузку для владельцев бизнеса в зонах свободной торговли. Особые условия представлены двумя категориями: льготный налоговый режим и квалифицированная деятельность.

Доход с квалифицированной деятельности. Компании в свободных экономических зонах ОАЭ могут сохранить нулевую ставку налога на квалифицированный доход (Qualifying Income). Для этого нужно соответствовать ряду условий:

• Ведение деятельности исключительно в пределах свободной зоны.
• Выполнение требований к минимальным операционным расходам и числу сотрудников.
• Соблюдение правил трансфертного ценообразования и ряд других требований.

Неквалифицированный доход (например, от деятельности на материковой части) облагается стандартной ставкой 9%.

Льготный налоговый режим Small Business Relief. Если выручка компании за налоговый период не превышает 3 млн AED, то налоговая ставка для нее будет 0%. 

Обратите внимание, что на данный момент льготный режим действует до 31 декабря 2026 года.

Кто освобождается от уплаты корпоративного налога?

Некоторые категории субъектов освобождены от уплаты корпоративного налога:

• Государственные учреждения.
• Благотворительные и общественные организации.
• Пенсионные фонды и инвестиционные трасты.

Доходы от личных инвестиций, заработная плата, прирост капитала и аренда недвижимости также не облагаются налогом, если они не связаны с коммерческой деятельностью.

Платят ли корпоративный налог фрилансеры и самозанятые?

Если физическое лицо ведет в ОАЭ коммерческую деятельность на основании лицензии, то оно подчиняется закону о корпоративном налоге.

Однако для индивидуальных предпринимателей предусмотрены особые условия. Если выручка за отчетный период не достигла 1 млн AED, то налог на прибыль фрилансер не платит. Кроме того, при переходе на льготный режим Small Business Relief порог для налогооблагаемого дохода повышается до 3 млн AED.

Если указанные выше лимиты пройдены, то доход с коммерческой деятельности подлежит налогообложению по ставке 9%.

Обязательно ли вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность в ОАЭ?

Все компании ОАЭ должны предоставлять финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО.

Кроме того, правильное ведение бухгалтерского учета поможет компаниям обосновать прибыль и правильно рассчитать налог, чтобы подать налоговую декларацию без ошибок.

Все транзакции должны быть учтены и подтверждены счетами-фактурами и другими документами, такими как контракты, коносаменты и т. д.

Отправной точкой для расчета налогооблагаемого дохода будет бухгалтерская прибыль/убыток.

Чтобы соответствовать требованиям закона:

1. Ведите финансовый учет в соответствии с международными стандартами.
2. Подготовьте годовую финансовую отчетность.
3. Работайте с налоговыми консультантами для оптимизации налоговых обязательств.

Для компаний в свободных зонах особое внимание следует уделять разделению доходов на квалифицированный и неквалифицированный.

Профессиональные бухгалтеры помогут не только правильно рассчитать налог, подготовить и подать налоговую декларацию, но и проанализировать финансовые потоки и оптимизировать налоги там, где это возможно.

Когда и как подавать налоговые декларации?

Зарегистрировавшись в FTA и получив регистрационный номер налогоплательщика, компания должна ежегодно подавать налоговую декларацию. Отчитаться необходимо в течение 9 месяцев после окончания налогового периода.

Если не уложиться в сроки, то придется заплатить штраф в размере 10 000 AED.

Могут ли компании зачесть убытки в счет прибыли?

Компании могут уменьшить до 75 процентов налогооблагаемой прибыли на убытки прошлых периодов. Если хотя бы 50 процентов акционерного капитала принадлежит одним и тем же акционерам, убытки могут быть перенесены на неопределенный срок. Если владельцы новые, только 50 процентов таких убытков могут быть перенесены на будущие периоды при условии, что вид деятельности не изменился или изменился на аналогичный.

Существует ли в ОАЭ подоходный налог?

Компании и резиденты ОАЭ по-прежнему пользуются следующими налоговыми льготами:

• Нулевой налог на доходы физических лиц. Однако, если физические лица осуществляют деятельность по коммерческой лицензии или аналогичному разрешению, они будут облагаться корпоративным налогом.
• Нулевой налог с дохода, полученного от недвижимости
• Нулевой налог на прибыль от инвестиций
• Нулевой налог на прирост капитала
• Нулевой налог на дивиденды
• Нулевой налог на внутренние и международные переводы

Будут ли компании в составе группы компаний платить налог отдельно?

Нет. Группа компаний может облагаться налогом как единая организация.

Компании в совокупности владеющие не менее 95% акций могут образовывать корпоративные налоговые группы. Убытки могут перераспределяться между компаниями группы, если общая доля владения составляет не менее 75%.

Что такое трансфертное ценообразование в ОАЭ?

Трансфертная цена или трансфертная стоимость — это стоимость товаров или услуг, которые перемещаются внутри группы компаний, связанных компаний или транснациональной компании. Например, трансфертное ценообразование применяется, когда торговля происходит между подразделениями одной и той же компании или между компанией и ее дочерними компаниями.

Трансфертные цены часто становятся инструментом снижения налоговой нагрузки, уменьшения прибыли и манипулирования налоговыми обязательствами.

Новый закон требует, чтобы трансфертные цены в ОАЭ были аналогичны ценам, которые действуют в этом регионе между несвязанными сторонами.

Налогоплательщики, осуществляющие операции со связанными сторонами и связанными лицами, должны будут заполнить и отправить форму раскрытия информации о связанных сторонах, а также вести глобальную и национальную документацию. Предоставление Отчета по странам (CbCR) будет по-прежнему необходимо.

Появились вопросы о корпоративном налоге в ОАЭ, правилах бухгалтерского учета и подачи отчетности? Будем рады на них ответить. Подготовьте свой бизнес к новым налоговым правилам заранее!